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Lotta all’evasione dell’imposta sulle società

La modifica della normativa europea sull’imposta sulle società mira ad aumentare le entrate dei bilanci nazionali e a colmare le lacune utilizzate da alcune imprese per evadere le tasse.

La nuova normativa intende impedire che le differenze esistenti tra le varie legislazioni fiscali vengano sfruttate dalle imprese per non pagare il dovuto.

Approvata nel 1990, la direttiva sulle società madri e figlie puntava ad eliminare il rischio di doppia imposizione per le imprese che operano in diversi paesi dell’UE. Tuttavia, alcune società hanno sfruttato le lacune presenti nel sistema per evitare di pagare le imposte sui pagamenti transfrontalieri.

Stop alla “doppia non-imposizione”

Alcune imprese si avvalgono di apposite forme di prestito ibride per sfruttare a loro vantaggio la normativa vigente. Tali prestiti vengono considerati, a seconda del paese, rimborsi di prestiti fiscalmente deducibili o dividendi esenti.

Ne può derivare una deduzione fiscale in un paese, per la società figlia, e un’esenzione per la società madre in un altro. Concretamente ciò significa che la società madre paga una imposta ridotta o nulla sugli utili realizzati in alcuni paesi dalle società figlie.

La nuova normativa imporrà alle imprese di pagare le imposte dovute sui pagamenti in entrata se altrove questi sono stati dedotti come rimborsi di un prestito. Ciò dovrebbe impedire alle imprese transfrontaliere di programmare i loro trasferimenti interni in modo tale da poter beneficiare delle lacune del sistema.

In questo ambito un intervento a livello europeo è particolarmente appropriato, perché un’azione da parte dei singoli Stati membri rischierebbe di incidere negativamente sul gettito fiscale nazionale. Le imprese non avranno più la possibilità di trasferire la sede o creare una società figlia in un altro paese dell’UE soltanto per sfruttare le differenze esistenti nelle legislazioni nazionali.

Lotta all’evasione ed elusione fiscale

L’evasione dell’imposta sulle società non è soltanto una priorità per l’UE, ma lo è anche a livello internazionale. Il tema è stato discusso recentemente ai vertici del G8 e G20, dove i leader si sono espressi a favore del piano d’azione dell’UE per la lotta alla frode e all’evasione fiscale.

Presentato nel dicembre 2012, il piano prevede una serie completa di misure per aiutare i governi dell’UE a recuperare i miliardi di euro di mancato gettito dovuti alla frode ed evasione fiscale.

Oltre a voler colmare le lacune fiscali, la Commissione sta lavorando ad un pacchetto che include un codice europeo del contribuente, un codice d’identificazione fiscale dell’UE, linee guida per rintracciare i flussi monetari e misure contro i paradisi fiscali.

Prossime tappe

I paesi dell’UE sono chiamati ad attuare la nuova normativa e ad adottare una legge antiabuso a livello europeo, una salvaguardia contro pratiche fiscali abusive, entro il 31 dicembre 2014.

Comunicato stampa – Lotta all’evasione fiscale da parte delle imprese

Lotta alla frode e all’evasione fiscale.

Commissione Europea

Il Ministro delle finanze lussemburghese Pierre Gramegna ha recentemente chiarito in una risposta scritta al parlamento che l’aumento dell’aliquota massima d’imposta sul reddito delle persone fisiche non è attualmente all’ordine del giorno del governo.

Il governo non ha preso in considerazione l’impatto che un aumento dell’imposte massima comporterebbe sull’attrattività del Granducato o sulle entrate dirette, Gramegna ha spiegato. Il Governo intende raggiungere un accordo su un “pacchetto equilibrato di misure” per ristrutturare il regime fiscale nel 2016, ha aggiunto.

Gramegna rispondeva ad una lettera parlamentare del 25 marzo 2014, nella quale il componente lussemburghese del parlamento Marc Spautz ha chiesto quanto reddito avrebbe portato al Tesoro l’aumento dell’aliquota massima d’imposta al 45 % se fosse applicata ai redditi personali superiore a EUR 200.000 (USD 274.390), o ai redditi congiunti oltre 400.000 euro.

Spautz ha presentato la sua richiesta dopo che Alex Brody, ex presidente di governo componente della coalizione Luxembourg Socialist Workers’ Party (LSAP), ha fatto capire che un aumento dell’aliquota massima non è stata esclusa dal dibattito sulla riforma fiscale. La misura non è nell’accordo di coalizione, ma se il governo mira a tariffe più basse per i redditi modesti, avrebbe dovuto prevedere una redistribuzione del carico fiscale verso i redditi più elevati al fine di mantenere il gettito delle imposte dirette al suo livello attuale, Brody ha detto.

Presentate nuove misure per riconoscere a tutti i cittadini europei il diritto ad avere un conto bancario con caratteristiche di base e facilitare il trasferimento dei conti da un istituto all’altro.

Ora che i pagamenti elettronici stanno rimpiazzando sempre più le operazioni in contanti, tutti hanno bisogno di un conto corrente.

Eppure circa 25 milioni di cittadini europei che vorrebbero averne uno, attualmente ne sono privi. I 2,5 milioni che hanno fatto domanda se la sono visti rifiutare per vari motivi, tra cui quello di essere considerati troppo poveri.

Le persone che non dispongono di un conto bancario hanno difficoltà o sono impossibilitate a ricevere il pagamento dello stipendio o dei sussidi, a trasferire somme di denaro o fare acquisti con la carta di credito o di debito.

La Commissione ha cercato di venir loro incontro, ad esempio incoraggiando le banche ad attenuare su base volontaria i requisiti. Tuttavia, negli ultimi due anni la situazione è rimasta pressoché invariata.

Servono quindi misure vincolanti per garantire che chiunque desideri aprire un conto possa farlo. Le proposte della Commissione intendono:

• consentire a tutti gli europei, indipendentemente dalla loro situazione finanziaria, di aprire un conto di pagamento con caratteristiche di base in qualsiasi paese dell’UE, con cui poter eseguire le operazioni bancarie essenziali

• permettere ai consumatori di confrontare facilmente le spese che un conto comporta, imponendo agli istituti di credito di fornire informazioni chiare su tutte le spese previste e ai singoli paesi di attivare un sito indipendente per il confronto delle spese bancarie

• istituire un sistema semplice e veloce per il trasferimento dei conti da una banca all’altra di qualsiasi paese dell’UE.

Le misure consentirebbero ai cittadini di scegliere il conto bancario più adatto alle proprie esigenze in ambito europeo. Permetterebbero anche di creare un mercato più competitivo e quindi di contenere le spese.

Le banche beneficerebbero di una normativa più coerente a livello dell’UE e di una riduzione degli adempimenti burocratici.

I paesi europei sarebbero chiamati a fissare norme nazionali, ad esempio decidendo se i conti di pagamento di base debbano essere gratuiti o prevedere spese ragionevoli. Non tutte le banche sarebbero tenute ad offrire conti di pagamento di base, ma i governi potrebbero chiedere ad un unico istituto di mettere a disposizione conti di questo tipo.

Prossime tappe

Le proposte passano ora all’esame dei leader dell’UE e del Parlamento europeo. Se approvate, potrebbero entrare in vigore nel 2014.

Commissione Europea

I servizi on-line dell’Ufficio tributario australiano (ATO – Australian Taxation Office) sono stati resi disponibili attraverso il portale myGov, con l’obiettivo di rendere più veloce e più semplice per i contribuenti la gestione dei propri affari fiscali.

Il portale MyGov garantisce un modo semplice e veloce di accesso ai servizi pubblici on-line con un semplice log-in. I contribuenti saranno ora in grado di collegare i servizi online dell’Australian Taxation Office al proprio account myGov, e potranno presto utilizzare il servizio on-line myTax o e-tax utilizzando myGov per autenticare la loro identita’.

L’Australian Taxation Office consente ai contribuenti di fare una serie di transazioni on-line, compreso l’aggiornamento dei loro dati personali, tenere traccia della loro pensione, disporre il pagamento di un debito, e controllare lo stato della loro dichiarazione dei redditi.

Il Tesoriere Aggiunto, Mr. Mathias Cormann, ha detto: “Garantire un accesso facile e sicuro ai servizi essenziali è molto importante per il Governo e gli utenti myGov possono stare tranquilli che i loro dati personali e le registrazioni sono in mani sicure.”

La Corte Costituzionale federale tedesca (Bundesverfassungsgericht) l’8 luglio prossimo si occupera’ di valutare se la legislazione fiscale del Paese sull’imposta di successione e donazione e’ conforme al principio di uguaglianza in relazione al trattamento del patrimonio aziendale rispetto a quello riservato alla ricchezza privata.

In particolare, la Corte valuterà se le disposizioni applicabili alla tassa sulle successioni e sulle donazioni prevedono ingiustamente un trattamento fiscale favorevole per quei lasciti che hanno ad oggetto beni aziendali piuttosto che patrimoni privati. Verranno presi in considerazione i dati annuali relativi all’imposta sulle successioni e donazioni forniti dal ministero delle Finanze tedesco questo mese.

Il parere della Corte Costituzionale è destinato a fornire certezza giuridica dopo che, ad ottobre 2012, la Corte Federale Tributaria (Bundesfinanzhof – BFH) a Monaco ha stabilito l’incostituzionalita’ della legge. Il Bundesfinanzhof  ha evidenziato come i trasferimenti di beni aziendali siano o sostanzialmente o completamente esenti da imposta ai sensi della legge del 2009. La Corte ha inoltre contestato le disposizioni che consentono ai proprietari delle imprese di ricomprendere i patrimoni privati nei beni aziendali, beneficiando in tal modo di importanti agevolazioni fiscali quando i loro beni vengono trasferiti. Il Governo, tuttavia, ha inasprito queste norme attarverso il Tax Act del 2013, dove si prevede che una società a responsabilità limitata, o GmbH, possa “ospitare” fino al 20% del patrimonio privato.

Il Consigliere Federale svizzero Eveline Widmer-Schlumpf ha incontrato a Washington il Procuratore Generale statunitense Eric Holder per un colloquio, al fine di discutere un programma statunitense di composizione delle controversie fiscali per le banche di categoria “due”, “tre” e “quattro”, e per affrontare il tema delle indagini penali in corso negli Stati Uniti per le banche di categoria “uno” domiciliate in Svizzera.

Le banche svizzere oggetto di indagine penale negli Stati Uniti per presunti reati fiscali, che stanno tentando di raggiungere un accordo per differire il procedimento a loro carico, sono conosciute come banche di categoria uno, mentre quelle che vogliono giungere ad un non-prosecution agreement (accordo sul mancato esercizio dell’azione penale) e che hanno il dubbio di aver commesso un reato fiscale per il quale potrebbero essere soggette ad una pena, sono di categoria due. Le banche che invece non hanno commesso un reato possono essere definite di categoria tre, mentre quelle banche ritenute conformi e con una base di clientela locale sono di categoria quattro.

Il Dipartimento federale delle finanze (Swiss Federal Department of Finance) svizzero ha detto di non volersi esprime sui procedimenti in corso che stanno coinvolgendo le banche di categoria uno, ma si e’ limitato ad osservare che il programma di risoluzione delle controversie in materia fiscale degli Stati Uniti previsto per le banche di  categoria due, tre e quattro sta procedendo “secondo i piani”.

Il Dipartimento federale delle finanze ha aggiunto: “La Svizzera si e’ impegnata a garantire, assieme con le autorità statunitensi, una procedura equa ed equilibrata nel rispetto del principio di proporzionalità, al fine di evitare che le banche svizzere ricevano un trattamento peggiore rispetto alle altre banche”.