Le Isole Vergini Britanniche (“BVI”) hanno rispettato i criteri stabiliti dall’Unione Europea in relazione alla trasparenza, le regole dell’OCSE sull’Erosione della Base Imponibile ed il Trasferimento degli Utili, la cosiddetta “Base Erosion and Profit Shifting” ed i principi di equità fiscale.
Tuttavia, nella valutazione di 92 Paesi dell’Unione Europea del 2017, è stato stabilito che le BVI erano carenti nel richiedere alle entità di stabilire “l’economic substance” nella giurisdizione. Nel mese di ottobre 2018, il Governo delle BVI ha annunciato che si sono intraprese delle misure in modo tale da implementare la normativa in linea con questo requisito.
Il Premier, il Dr. Orlando Smith, ha annunciato all’inizio di dicembre che la normativa “Economic Substance” (società per azioni e società in accomandita) Atto 2018 (la “Legge”) sarebbe stata approvata entro la fine di dicembre. La Legge è stata approvata ed è entrata in vigore il 1° gennaio 2019.
Durante il dibattito sulla proposta di Legge dell’on. Premier, ha consigliato alla Camera dei Rappresentanti (House of Assembly) che una guida sarà rilasciata con lo scopo di assistere nella sua attuazione, insieme alle norme che saranno emanate ai sensi di tale Legge.
È chiaro che questa Legge avrà un impatto significativo sugli obblighi di conformità di alcune imprese richiedendo che “gli organismi coinvolti” che includono le BVI, le società in accomandita (che non hanno personalità giuridica), le imprese straniere e le società in accomandita a responsabilità limitata registrate nelle BVI, che sono sia fiscalmente residenti e svolgono “attività pertinenti”, di avere un adeguato livello di sostanza economica nel BVI. Attualmente, le “attività pertinenti” sono considerate:
- attività bancaria,
- attività di assicurazioni,
- fondi di gestione aziendale,
- leasing, finanziamenti aziendali,
- sede di business,
- aziende di spedizioni,
- attività di partecipazioni aziendali,
- proprietà intellettuale di business, e
- centri di distribuzione e dei servizi.
Sarà necessario determinare se un’entità in questione sta conducendo attività rilevanti. Se un’entità è soggetta ai requisiti dell’“economic substance” sarà necessario che la gestione delle sue attività ed il suo reddito principale siano generato nelle BVI. Ci sono specifiche disposizioni di Legge per i soggetti che detengono quote di partecipazione in altri enti e percepiscono dividendi e plusvalenze, solo se conformi ai pertinenti requisiti di Legge, oltre ad avere un’“adeguata” struttura e risorse umane. Ci sono anche specifiche prescrizioni legislative per la proprietà intellettuale di business, così come un livello più alto di sanzioni in alcune circostanze di violazione della Legge.
Inoltre, ci saranno più requisiti per i fornitori di servizi alle imprese in modo da garantire che essi sappiano dove il cliente è residente ai fini fiscali. Se un cliente è residente fiscalmente nelle BVI, allora si dovrebbe considerare con attenzione la possibilità di cercare una guida iniziale sull’applicabilità degli obblighi previsti dalla Legge. Le imprese BVI possono chiedere il parere dalle loro società legali, ma dovrebbero tenere a mente che quasi tutte le imprese nelle BVI possiedono i loro servizi di gestione aziendale, alle quali può essere chiesto di fornire una commissione per le spese per i servizi aggiuntivi che vorranno fornire.
Le società BVI possono prendere in considerazione i potenziali risparmi che possono essere ottenuti attraverso una società legale indipendente.
Indipendentemente dal luogo in cui la consulenza legale è ottenuta sarà anche importante cercare un preventivo competitivo da fornitori di servizi che sono del tutto indipendenti da qualsiasi ditta legale.
I punti chiave sono:
- Conservare gli incarichi iniziali dei preventivi competitivi;
- Impegnarsi in modo tempestivo per garantire la conformità;
- Verificare che il rispetto delle conformità sarà a cura del tuo fornitore di servizi.
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