Entro il 28 febbraio 2019 le società delle Bermuda devono conformarsi ai requisiti introdotti nel 2018 relativi al mantenimento di un registro dei titolari effettivi. Se una società non è conforme a tali requisiti dopo tale data, sia la società che i suoi amministratori e altri funzionari possono essere soggetti a sanzioni penali.
Il 23 marzo 2018 è stato imposto alle società delle Bermuda l’obbligo di mantenere un registro dei titolari effettivi, sebbene alle società interessate sia stato concesso un periodo transitorio di sei mesi per fornire le informazioni richieste.
Il governo delle Bermuda ha prorogato il termine fino a dicembre, per poi estenderlo ulteriormente fino alla fine di febbraio 2019.
L’obiettivo e’ quello di garantire che le Bermuda rispettino gli standard di trasparenza stabiliti dalla Financial Action Task Force e dall’ Organisation for Economic Co-Operation and Development.
Qualsiasi società costituita o registrata nelle Bermuda deve mantenere un registro del proprietario effettivo a meno che la società non rientri in una o più categorie esenti.
Il requisito si applica anche alle società a responsabilità limitata costituite e registrate ai sensi del Limited Liability Company Act del 2016 e delle partnership registrate ai sensi del Partnership Act 1902, Exempted Partnership Act 1992 e Limited Partnership Act 188, e tali societa’ dovranno adeguarsi entro il 28 febbraio 2019.
Categorie di società esenti:
La sezione 98D (2) del Companies Act 1981 (il “Companies Act”) esonera le seguenti società dall’obbligo di mantenere un registro di proprietà effettiva:
• una società che detiene azioni quotate presso la Borsa di Bermuda o presso una borsa di valori nominata dal Ministero delle Finanze;
• un’attività di investimento di tipo chiuso amministrata da una persona autorizzata ai sensi dell’Investment Business Act 2003 o dell’Investment Funds Act del 2006 o registrata e abilitata da un’autorità estera riconosciuta dal Bermuda Monetary Authority (la “BMA“);
• una società estera (incluso il caso in cui questa ha il permesso di svolgere attività commerciali in Bermuda);
• un “istituto finanziario” definito ed elencato nel Third Schedule to the Bermuda Monetary Authority Act 1969 (in sostanza, qualsiasi società autorizzata e regolamentata dalla BMA, inclusa una compagnia di assicurazioni); o
• qualsiasi altro tipo di società o entità che è esentato dal Ministro delle Finanze in base ad un suo ordine.
Una persona fisica è “beneficiario effettivo” se possiede o controlla più del 25% delle azioni, dei diritti di voto o degli interessi nella società attraverso la proprietà diretta o indiretta della stessa.
Nel caso in cui tale individuo non sia identificabile, una persona che esercita il controllo con altri mezzi (incluso il diritto di nominare o rimuovere la maggioranza del consiglio di amministrazione), o, in mancanza, il senior manager della società, puo’ essere identificabile come beneficiario.
Le società che non sono esenti, devono creare un registro di proprietari effettivi e adottare misure ragionevoli per identificare (a) qualsiasi persona fisica che sia il beneficiario effettivo e (b) tutte le entità giuridiche rilevanti in relazione alla società.
Una “entità giuridica rilevante” è qualsiasi società, società a responsabilità limitata o altro ente con personalità giuridica separata, costituita in Bermuda o altrove, e qualsiasi accordo legale, che sarebbe di fatto il beneficiario effettivo della società se fosse una persona fisica.
È necessario prestare particolare attenzione nel valutare l’applicabilità dei requisiti e identificare i beneficiari effettivi e le entità giuridiche pertinenti nelle circostanze in cui nella struttura aziendale esista un trust.
Per “misure ragionevoli” a tal fine si intende l’emissione di una comunicazione scritta ai titolari effettivi e alle persone giuridiche rilevanti identificate dalla società, e qualsiasi persona che la società conosca o abbia ragionevoli motivi per ritenere sia un beneficiario effettivo o entità legale pertinente.
Chiunque riceva tale avviso e è tenuto, entro 30 giorni dalla data di ricezione della stessa, a dichiarare se è un beneficiario effettivo o una persona giuridica rilevante in relazione alla società, e in tal caso, a confermare o correggere qualsiasi informazione inclusa nell’avviso e fornire le informazioni mancanti.
Se un destinatario non riesce a fornire le informazioni richieste dopo aver ricevendo tale avviso, una società può, se le sue leggi statutarie lo consentono, imporre restrizioni sulle quote della persona, impedendo ad esempio alla stessa di trasferire tali azioni, l’esercizio dei suoi diritti di voto o l’emissione di ulteriori quote a tale persona o il pagamento di eventuali somme sulle azioni.
Una società può anche rivolgersi al tribunale per richiedere di imporre tali restrizioni, anche laddove lo statuto societario non consenta alla stessa di imporre tali restrizioni.
Il registro dei proprietari effettivi deve essere conservato presso la sede legale della società o, dopo aver dato comunicazione scritta al Registrar, in tale altro luogo in Bermuda, conveniente per l’ispezione da parte del Registrar.
Oltre a istituire un registro di proprietà effettiva e a verificare i titolari effettivi e le entità giuridiche pertinenti, le società interessate sono tenute a presentare alcune informazioni minime in merito ai titolari effettivi e alle persone giuridiche pertinenti con la BMA.
A meno che una società non sia esente, deve essere in grado di dimostrare la conformità con tutti i requisiti relativi al registro di proprietà effettiva entro il 28 febbraio 2019.
Il Companies Act impone sanzioni significative alle società che non rispettano gli obblighi previsti dalle disposizioni della legge sulle società per quanto riguarda il proprietario effettivo.
La violazione di qualsiasi di questi obblighi può comportare una multa fino a $ 50.000, anche nel caso in cui una persona riesca a dimostrare di aver adottato misure ragionevoli per identificare i proprietari effettivi.
Se un reato commesso da una società è stato commesso con il consenso o la connivenza di un dirigente della società, anche questo soggetto risponde del reato ed è passibile di una multa.
Be the first to comment