Belgio: aggiornamento al registro dei beneficiari effettivi

La data di scadenza della registrazione dei beneficiari effettivi per le societa’ del Belgio era prevista per il 30 settembre 2019.

Tuttavia, il servizio pubblico federale delle finanze (la FPS – Federal Public Service) ha annunciato l’intenzione di applicare una politica di tolleranza fino al 31 dicembre 2019, data di scadenza fissata dalla legislazione dell’Unione Europea per la registrazione dei beneficiari effettivi.

Durante questo periodo, le registrazioni o le informazioni incomplete o incorrette non saranno sanzionate. In aggiunta, la FPS Finance ha recentemente chiarito e modificato alcuni punti relativi alla registrazione in questione.

Contrariamente a quanto inizialmente dichiarato dalla FPS Finance, le societa’ quotate in un mercato regolamentato sono state escluse dall’obbligo di registrare il loro beneficiario effettivo.

Il Belgio ora applica le stesse eccezioni previste dagli altri Stati membri dell’Unione Europea. Inoltre, le società interamente controllate, sia direttamente che indirettamente, da queste società quotate sono, in teoria, esenti dall’obbligo di registrazione. Tuttavia, al fine di dimostrare di essere interamente possedute da una società quotata in un mercato regolamentato, tali sussidiarie devono presentare al registro dei beneficiari effettivi le informazioni relative alla propria struttura societaria, compresi tutti gli enti intermedi, fino ad arrivare alla società quotata.

Se una società è posseduta per più del 25% da un ente regolamentato dal diritto pubblico, deve essere sottoposta al cascading test. In altre parole, se l’ente regolamentato possiede piu’ del 25% del capitale della società, la societa’ deve prima di tutto identificare la persona (o le persone) fisica titolare dell’esercizio dei diritti connessi a tali azioni. Deve essere successivamente verificato se queste persone agiscono in modo indipendente o per conto di una o più persone.

In questo contesto, le persone che detengono il controllo della societa’ attraverso altri mezzi, saranno sempre considerate beneficiari effettivi. In particolare, rileva ai fini della registrazione UBO:

• la persona che esercita indipendentemente i diritti connessi alle azioni della societa’;
• la persona che istruisce un’altra persona su come agire, e
• le persone che agiscono insieme per dare istruzioni.