Year: 2013

Il ministero delle Finanze francese ha chiarito le norme riguardanti il plafond massimo dell’imposta sul patrimonio (ISF) e dei contratti di assicurazione sulla vita. Ha anche annunciato che il termine per la presentazione delle dichiarazioni fiscali ISF( imposta sulla fortuna) “correttive” è il 15 ottobre.

Attualmente, ISF, l’imposta sul patrimonio, il contributo sociale generalizzato (CSG), e il contributo per il rimborso del debito sociale (CRDS) è plafonato al 75 per cento del reddito. Se l’importo dell’imposta dovuta supera questa soglia, l’imposta è  ridotta di conseguenza per rispettare il plafond massimo.

Dettagli delle specifiche proprietà  da prendere in considerazione nel calcolo del plafond ISF sono stati pubblicati nella Gazzetta ufficiale del paese, il 14 giugno (BOI-PAT-ISF-40-60-20.130.614).

Nella sua pubblicazione, l’Amministrazione mette in evidenza il fatto che il reddito annuo derivante da contratti di capitalizzazione e di obbligazioni, nonché i redditi generati da altri investimenti simili, in particolare contratti di assicurazione sulla vita stipulati con le compagnie di assicurazione situati in Francia o all’estero, è ora incluso all’interno del campo di applicazione del plafond ISF. Questo è come i prelievi sociali accantonato ogni anno su questo tipo di reddito, ai sensi dell’articolo L 136-7 del francese legge sulla sicurezza sociale (CSS).

In pratica, ciò significa che gli interessi derivanti da polizze di assicurazione sulla vita del fondo in euro, sia mono-o multi-base, è da prendere in considerazione in futuro, quando verrà calcolato lo “scudo fiscale” della ISF.

I contribuenti in Francia assoggettati alla ISF quest’anno dovrebbero già aver depositato le loro dichiarazioni dei redditi ISF, in quanto il termine rendicontazione finale era il 17 giugno. Dato che i contribuenti potrebbero non avere incluso le entrate da contratti di assicurazione sulla vita nei loro calcoli del tetto massimo ISF, il governo ha fissato la scadenza del 15 ottobre per la presentazione delle dichiarazioni correttive.

I contribuenti sono invitati a presentare una dichiarazione correttiva con la stessa forma della principale, vale a dire sia la dichiarazione dei redditi supplementari (modulo 2042 C) o la dichiarazione di ISF (modulo 2725), a seconda del livello dei loro beni.

La tardiva presentazione di dichiarazioni correttive, nonché delle imposte aggiuntive che possono derivarne, non sarà soggetta né ad interessi di mora né a penalità, a condizione che siano presentate entro il 15 ottobre.

Il ministro delle Finanze  Jordi Cinca ha fornito ulteriori chiarimenti sulle disposizioni contenute nel disegno di legge del governo, che prevede l’introduzione di una imposta sul reddito delle persone fisiche in Andorra (IRPF).

L’imposta è destinata a “completare” un nuovo quadro fiscale competitivo e comparabile, che consenta ad  Andorra di concludere accordi sulla doppia imposizione con altri Stati. L’imposta è inoltre progettata per promuovere l’equità, in conformità con la costituzione del paese, e garantire una maggiore stabilità e la diversità delle entrate dello stato. Cinca chiarisce, tuttavia, che la tassazione indiretta rimarrà una fonte più importante di reddito dello stato.

L’imposta IRPF sarà applicata sul reddito complessivo delle persone fisiche ad un tasso forfettario del 10 per cento. Il prelievo sarà imposto sul reddito da lavoro, sui redditi da attività economiche, sui redditi da capitale (sia beni mobili sia immobili), e sugli utili e sulle perdite di capitale. Una volta che il IRPF entrerà in vigore, il prelievo andrà a sostituire l’imposta esistente sulle attività economiche (IAE).

Inoltre, il disegno di legge stabilisce una quota personale minima di esenzione pari ad  Euro  24, 000 (USD30, 698), che aumenta a  EUR 40, 000per le famiglie in cui il coniuge o il partner non è titolare di alcun reddito. Il testo prevede inoltre un tasso di imposta IRPF del 5 per cento (aliquota IRPF ridotta del 50 per cento), che si applica ai redditi di tra EUR 24, 001 e euro 40.000.

Il progetto di legge prevede una serie di agevolazioni fiscali per le famiglie, per incapacità, così come per l’acquisto di una residenza primaria. Di conseguenza, il disegno di legge accorda una riduzione fiscale per i familiari a carico, pari a 750 euro per ciascun figlio sotto i 25 anni, e per i familiari a carico anziani over 65, a condizione che non siano beneficiari di reddito annuo superiore a EUR 12, 000. Le disposizioni prevedono una riduzione d’imposta fino a EUR 1, 000 ogni anno per gli investimenti in un residenza principale, e prevedono un’esenzione fiscale di EUR 3, 000 deve essere concesso per gli interessi attivi, per proteggere i piccoli risparmiatori.

Infine, il disegno di legge prevede una serie di esenzioni dalle imposte sul reddito. Questi includono esenzioni fiscali per i redditi derivanti dal risarcimento per lesioni personali, compensazione per licenziamento senza giusta causa, premi  letterari, artistici, scientifici e finanziari (a certe condizioni,) dividendi e partecipazione pagati da società residenti in Andorra, e proventi da obbligazioni emesse dal Principato di Andorra.

Il disegno di legge contiene disposizioni intese ad evitare la doppia imposizione, così come le detrazioni fiscali per la creazione di posti di lavoro e investimenti in Andorra.

Il Consiglio dei ministri spagnolo ha approvato un accordo che istituisce un comitato indipendente di esperti per la riforma del sistema fiscale spagnolo. Un organismo simile è stato istituito nel 1997, con il compito di riformare il sistema di tassazione dei redditi. (IRPF).

L’istituzione del comitato segna la prima fase del processo di riforma legislativa. Il governo intende rivedere l’intero sistema fiscale, per sostenere la ripresa economica e per promuovere la creazione di posti di lavoro in Spagna.

Il comitato avrà il compito di analizzare il sistema esistente e successivamente redigere e raccomandare una serie di revisioni , al fine di accrescere l’efficienza economica e l’aumento della produzione e dell’occupazione, rispettando  allo stesso tempo, i requisiti di legge sulla stabilità di bilancio del paese. L’ambito di applicazione delle proposte può essere esteso per includere le misure che potrebbero essere adottate per garantire una migliore gestione e controllo delle tasse in futuro.

La riforma è stata progettata per semplificare notevolmente il sistema fiscale, per garantire le entrate fiscali in linea con l’impegno del Governo per il consolidamento fiscale, e di implementare un sistema fiscale che favorisce lo sviluppo economico, garantisce l’unità del mercato e la neutralità fiscale. Inoltre, le modifiche sono intese a promuovere lo sviluppo sociale attraverso l’introduzione di agevolazioni a  favore di gruppi, comprese le famiglie e disabili, nonché attraverso l’adozione di iniziative che favoriscano il risparmio.

La commissione dovrà presentare le sue conclusioni al Ministero delle Finanze per la fine di febbraio 2014. Le proposte non devono aumentare la spesa pubblica.

Nel corso di una recente seduta, il Consiglio Federale svizzero ha adottato una risoluzione che respinge la richiesta pervenuta di porre fine al regime di imposta fissa, di cui possono attualmente beneficiare i cittadini esteri ad alto reddito che si trovano presso la Confederazione.

Nel suo messaggio, il Consiglio Federale reitera che un regime fiscale forfettario è già stato rivisto e adottato nell’autunno 2012 dalle Camere Federali svizzere.  Il Consiglio Federale sostiene che le modifiche apportate siano il ‘giusto compromesso’ tra equità fiscale e competitività sul piano economico; ha anche avvertito che questo compromesso non dovrebbe essere contestato di nuovo a così breve distanza di tempo. Difendendo la sua decisione, il Consiglio Federale ha sottolineato che il regime d’imposta fisso applicato agli individui esteri è uno strumento politico di grande importanza per l’economica svizzera. Il Consiglio sottolinea inoltre che, considerando che l’imposta è vitale sia per le entrate fiscali che per l’economia di alcuni cantoni, è imperativo che il regime sia mantenuto.

Il controverso regime a imposta fissa si basa sul costo della vita, piuttosto che sul patrimonio o sul reddito individuale. Dati pubblicati dalla Conferenza Svizzera dei Direttori Cantonali delle Finanze mostrano che nel 2012 sono stati soggetti all’imposta fissa 5634 cittadini esteri, in aumento rispetto ai 5445 del 2010. Le entrate generate dall’imposta sono state pari a 695 milioni di franchi svizzeri, in crescita del 4 per cento rispetto a 668 milioni del 2010.

Nel settembre 2012 il regime è stato rafforzato; stava, infatti, diventando sempre giù impopolare. Di conseguenza, dal 2016, la base usata per il computo delle imposte federali dirette e di quelle cantonali sarà pari a sette volte il costo della vista; al momento è pari a cinque volte. Inoltre, per quanto riguarda l’imposta federale diretta, sarà applicabile un reddito minimo imponibile di 400 000 franchi svizzeri. I cantoni svizzeri dovranno determinare individualmente i loro minimi imponibili.

Nonostante gli emendamenti adottati, nel novembre 2012 l’iniziativa svizzera “porre fine ai privilegi fiscali per i milionari” è riuscita ad ottenere le 100 000 firme necessarie ad avviare un referendum sui piani di abolire il sistema in tutto il Paese, cioè a livello federale, cantonale e e dei comuni. È probabile che il referendum si terrà tra due anni.

I parlamentari britannici hanno espresso il loro scontento riguardo al regime fiscal applicato alle società multinazionali, in un dibattito al Parlamento durante il quale il Segretario dello Scacchiere David Gauke ha insistito che l’HMRC ha “metodi robusti per assicurare la conformità fiscale,” e che il Regno Unito a “assunto un ruolo di guida” nell’incoraggiare l’Organizzazione per lo Sviluppo e la Cooperazione Economica a migliorare le normative internazionali.

I commenti di Gauke sono stati seguiti da una lunga serie di lamentele da parte dei parlamentari riguardo a particolari società, tra cui sono stati nominati numerosi gruppi che si occupano di media, ‘giganti’ dell’internet, supermercati e società che forniscono utenze come gas ed elettricità. Parlamentari di tutti i gruppi politici hanno mostrato la loro disapprovazione nei confronti di fatturati elevati per i quali vengono pagate imposte societarie basse o delle famose strutture off-shore.

Gauke ha osservato che “ci può essere un po’ di confusione per quanto riguarda l’imposta sui redditi societari”. Ha ricordato agli altri parlamentari che si tratta di un’imposta sui profitti, non sulle vendite, e che è “del tutto legittimo” per le società fare uso di sgravi e sollievi se questi sono utilizzati come inteso dal Parlamento. Gauke ha spiegato anche che l’ HMRC ha nominato Customer Relations Managers che lavorano con le grandi imprese, il cui ruolo “è essenzialmente di monitorare i contribuenti più complessi e ad alto rischio.”  Ha aggiunto che questo approccio è stato approvato dall’OCSE, e che negli scorsi tre anni ha generato entrate aggiuntive pari a 23 miliardi di sterline, tra cui 8 miliardi in più nell’anno 2012-2013.

Gauke è stato confrontato sull’argomento delle società che operano su internet da Margaret Hodge, che, come capo della Comitato dei Conti Pubblici della House of Commons è stata particolarmente critica riguardo all’abilità dell’HMRC di generare entrate dalle grandi imprese. Hodge ha suggerito che non era stata presa alcuni azione nei confronti delle società che operano su internet, me Gauke ha spiegato che a causa della obbligo di riservatezza per i contribuenti non si può sapere se sia stato effettivamente così.

Facendo riferimento al problema della “stabile organizzazione” di una società, Gauke ha aggiunto: “Abbiamo assunto un ruolo di guida nell’incoraggiare l’OCSE a considerare cosa deve essere fatto per migliorare la situazione internazionale, per assicurarsi che il lavoro fatto sull’erosione della base imponibile e dello spostamento dei profitti assicuri che le norme fiscali siano aggiornate alle evoluzioni del mondo di internet.”

La coalizione di Governo austriaca, composta dal Partito Social Democratico e da quello Popolare, continua ad essere divisa sui piani e sulle tempistiche per l’implementazione della riforma fiscale in Austria. Pur riconoscendo l’importanza di rafforzare la competitività dell’Austria, i partiti non concordano sulle modalità per raggiungere questo fondamentale obiettivo.

Nel corso di un’intervista doppia con Die Presse, il Vice Cancelliere e leader del partito Popolare Michael Spindelegger ha escluso rigorosamente l’idea di una riforma fiscale almeno fino al 2016, quando il bilancio sarà finalmente pareggiato; il cancelliere Faymann del partito Social Democratico ha invece insistito che potrebbe essere attuata una riforma già prima. Faymann ha spiegato che l’imposizione di una “tassa sui milionari” sugli individui ad alto reddito, coloro che hanno un patrimonio superiore a un milione di euro, metterà il Governo nella posizione di attuare una riforma dell’intero sistema fiscale.

Il Vice Cancelliere Spindelegger ha confermato l’opposizione del partito all’idea sia di alzare le imposte che a quella di introdurne di nuove, nel 2014 o nell’anno successivo. Per essere competitiva, l’Austria ha bisogno di meno tasse, meno burocrazia, e più imprese che creano posti di lavoro. Spindelegger ha reso chiaro questo concetto, sottolineando la necessità di promuovere l’imprenditoria e di creare un contesto favorevole alle attività.

Sulla stessa linea di Spindelegger, il Ministro delle Finanze Maria Fekter ha rimarcato il bisogno di rimuovere gli squilibri esistenti nel sistema fiscale e di ridurre in modo significativo tasse e imposte. Fekter ha nonostante tutto sottolineato che il budget deve prima di tutto essere stabilizzato, e che questa deve essere una priorità.

Fekter ha argomentato che l’imposta sul lavoro è troppo alta. Il Ministro delle Finanze ha inoltre fatto notare che al momento non ci sono “sgravi fiscali adeguati” per le famiglie austriache.  In questo contesto, Fekter ha fatto riferimento al sistema tedesco, dove è concesso un assegno familiare di 7.008 euro, e ha detto che dovrebbe essere introdotta una misura similare in Austria; dopo che è stato consolidato il bilancio.

Concludendo, Fekter ha escluso l’idea di introdurre un’imposta ad aliquota fissa del 25 per cento, come richiesto dall’Alleanza per il Futuro dell’Austria, avvertendo che questo “non è la modalità giusta”, e costerebbe 20 miliardi di euro. Fekter ha concluso dicendo che questo sarebbe, semplicemente, il più grande sollievo fiscale mai concesso ai milionari nella Repubblica, sottolineando che al momento i milionari versano imposte del 50 per cento.

La Slovenia ha approvato una versione rivista del progetto di bilancio per il 2013, in seguito ad un calo del 6.1 per cento nelle entrate previste per l’anno. Questa figura è stata calcolata sulla base della performance del periodo gennaio-maggio.

La nuova versione del progetto di bilancio conferma una serie di emendamenti fiscali. Aumenterà l’IVA ed è previsto che una nuova tassa sui biglietti della lotteria, assieme a quella stradale, avrà un “effetto significativo” a partire dal prossimo anno. Saranno adottate misure per migliorare la riscossione delle imposte e aumenteranno anche le spese di giudizio.

La versione rivista del progetto di bilancio conferma l’aumento all’Imposta sul Valore Aggiunto, la cui aliquota standard passerà da 20 per cento a 22 per cento a partire dal 1° luglio 2013, mentre quella ridotta da 8.5 per cento a 9.5 per cento. Gli emendamenti legislativi necessari per implementare le modifiche all’aliquota, pubblicati sulla Gazzetta Ufficiale (46/2013) del 29 maggio 2013, forniscono alcune direttive di transazione. Queste prevedono che un individuo soggetto a imposta che, prima del 1° luglio 2013 ha ricevuto l’intero pagamento per la fornitura di merci o servizi, che saranno però forniti nella loro interezza dopo quella data, sarà soggetto alla vecchia aliquota d’imposta. Invece, se prima del 1° luglio 2013 era stato ricevuto solo un pagamento parziale, la vecchia aliquota d’imposta sarà applicabile alla porzione ricevuta prima dell’entrata in vigore dell’emendamento; sarà invece usata la nuova aliquota per i pagamenti ricevuti dopo il 1° luglio 2013.

La nuova Finanziaria prevede una spesa di 9.631 miliardi di euro, che rappresenta un aumento di 10.5 milioni di euro e un nuovo deficit del 4.4 per cento del PIL, in aumento rispetto alla figura del 2.8 per cento. L’importo extra servirà a coprire spese aggiuntive o inaspettate.

Il Governo ritiene che il rischio di una ridotta attività economica sia collegato alla situazione internazionale, attraverso i partner commerciali e i mercati finanziari. Il Governo ha dichiarato che la stabilizzazione di questo declino dipende dal successo nella ristrutturazione del settore bancaria e da altre misure volte ad alleviare la crisi del credito e ad aumentare gli investimenti.

La versione rivista della Finanziaria rappresenta anche un calo dei fondi europei, tra cui una partecipazione slovena, del 15 per cento. Il Governo spiega che questo è dovuto a problematiche che hanno causato ritardi nella stipulazione di contratti relativi Politica di Coesione europea. Il Governo ha indicato che i fondi per la Politica di Coesione dovrebbero essere usati per “sviluppare l’infrastruttura ambientale e dei trasporti, rafforzando il potenziale di sviluppo e la valorizzazione delle risorse umane.”

Un nuovo rapporto redatto dal Royal Institution of Chartered Surveyors ha esortato ad apportare cambiamenti al regime fiscale applicato alle proprietà immobili nel Regno Unito, tra cui l’introduzione di nuove fasce per le tasse comunicali per le proprietà di valore più elevato e aggiustamenti e esenzioni relative all’imposta di bollo sui terreni.

Secondo quanto presentato nel rapporto, le nuove fasce d’imposta dovrebbero essere introdotte sopra l’esistente fascia d’imposta comunale H, che è attualmente applicata a tutti gli immobili il cui valore nel 1991 era pari o superiore a 320 001 sterline. Il rapporto suggerisce che questa sarebbe una misura “più accettabile” rispetto a quella suggerita dal sindaco di Londra; cioè l’introduzione di un’imposta di bollo sui terreni in base alla locazione. Inoltre, le entrate aggiuntive generate dovrebbero essere impiegate esclusivamente nel finanziamento di nuovi alloggi a prezzi accessibili.  Gli acquirenti di età superiore ai 65 anni dovrebbero esser esenti dall’imposta di bollo sui terreni (o, in Scozia, dalla nuova Tassa di Transazione sui Terreni ed Immobili) quando si trasferiscono in proprietà più piccole, in modo da incoraggiarli a traslocare, e l’imposta sui terreni dovrebbe seguire una scala progressiva collegata all’efficienza energetica.

Altro suggerimenti in materia di misure fiscali collegate all’efficienza energetica, includono tasse inferiori per le proprietà ad alta performance che rientrano nelle fasce d’imposta A e B, e un’aliquota IVA ridotta del 5% per le opere di manutenzione sugli immobili che migliorano l’efficienza energetica, quando sono condotte da installatori o contraenti accreditati.

Tra le altre raccomandazioni vi sono sono anche il raddoppiamento dei terreni pubblici messi a disposizione per la costruzione di nuove abitazioni entro il 2015; uno “sconto per l’acquisto di immobili”, cumulabile come deposito sulla proprietà da coloro che affittano la propria casa; e la possibilità per coloro che hanno una pensione personale privata di investire in nuovi immobili residenziali gestiti da società.

Il Ministro delle Finanze norvegese ha confermato che, a partire dal 1° luglio 2013, le società costituite in Paesi con cui la Norvegia ha un accordo per lo scambio automatico di informazioni, o di mutua assistenza per la riscossione dell’IVA, non saranno più tenute a nominare un rappresentante IVA.

Generalmente, le società che risiedono al di fuori delle Norvegia ma che vendono merci o servizi al mercato domestico devono essere registrate presso il Registro IVA norvegese e sono tenute a nominare una rappresentante, la cui responsabilità è quella di versare l’IVA e preparare le fatture.

La proposta di abrogazione di questo requisito è stata annunciata per la prima volta in un documento di consultazione nel Marzo 2013, in risposta all’inizio dei procedimenti di violazione da parte dell’Autorità di Sorveglianza sull’Accordo del Libero Commercio Europeo nel settembre 2012. L’emendamento allineerà le normative norvegesi alle direttive dell’Accordo per quanto concerne l’Area Economica Europea.

Nel corso del discorso annuale sull’economia britannica, tenutosi presso la Mansion House a Londra, il Cancelliere dello Scacchiere del Regno Unito George Osborne ha difeso le misure fiscali adottate dal Governo. Parlando della decisione di ridurre l’aliquota d’imposta applicata alla fascia di reddito più alta, Osborne ha detto che la vecchia aliquota “rappresentava il peggio di entrambe le parti”, in quanto frenava l’imprenditorialità e non generava entrate fiscali sufficienti. Ha anche definito i piani di alcuni stati europei di introdurre una Tassa sulle Transazioni Finanziarie “dannosi”, e ha paragonato questa misura all’abolizione da parte del Regno Unito dell’imposta di bollo sulle azioni quotate all’AIM.

Osborne ha dichiarato che il Regno Unito sta “passando dal salvataggio alla ripresa,” e ha identificato “un sistema fiscale non competitivo” come una delle ragioni che hanno causato la crisi nel Regno Unito. Tuttavia, Osborne ha anche evidenziato altri fattori: questi includono la misura del settore pubblico, che ha detto era “troppo grande;” un’economia poco bilanciata, dipendente da troppe poche industrie e concentrata su poche aree; la mancanza di relazioni con i Paesi del mondo a forte crescita; e un sistema normativo scadente nell’industria finanziaria.

Osborne ha spiegato che il Governo intende affrontare queste problematiche attraverso l’ “attivismo monetario” per supportare la domanda; politiche fiscali volte a ridurre il deficit; e un’ “estesa riforma strutturale” che riguarderebbe anche parti del sistema bancario. Il Cancelliere ha descritto sistemi di prestito per supportare l’acquisto d’immobili e le piccole e medie imprese, e piani di creare una delimitazione tra le banche commerciali e le loro divisioni d’investimento. Facendo riferimento alla banca in difficoltà RBS, che è ora per l’ 81 per cento di proprietà pubblica, Osborne ha presentato la possibilità che i titoli tossici possano essere spostati verso una “Bad Bank”; tuttavia, solo se questo trasferimento supporterebbe l’economia, fosse nell’interesse dei contribuenti e rendesse più veloce un ritorno alla proprietà privata. Osborne ha anche dimostrato la sua approvazione nei confronti di un recente report redatto dalla Commissione Parlamentare per il Settore Bancario, che raccomanda l’introduzione di sanzioni criminali e l’eliminazione dei bonus una volta che il piano di salvataggio delle banche è stato completato, e la creazione di nuove banche commerciali.

Il Cencelliere ombra del Partito Laburista, Ed Balls, ha accolto favorevolmente il piano di Osborne di rivede la struttura della RBS, anche se lo ha accusato di aver abbandonato un piano di vendita “temerario”. Tuttavia, Balls ha contestato la valutazione di Osborne sull’economia generale, citando un rapporto del Fondo Monetario Internazionale, secondo il quale la ripresa è ancora incerta. Balls ha invitato a effettuare investimenti nelle infrastrutture.