Nel Dicembre 2016 è stata pubblicata la legge n. 9416 per rafforzare la lotta all’elusione fiscale, aggiungendo nel secondo capitolo il problema relativo alla trasparenza e quello relativo ai beneficiari finali.
Questa legge stabilisce l’obbligo per i soggetti (aziende, amministratori di risorse di terze parti a favore dei loro clienti, trust privati e organizzazioni no profit) di fornire, attraverso i propri legali, informazioni su come il capitale sociale è distribuito e informazioni sui beneficiari finali.
Nell’Aprile 2018, è stato pubblicato il Regolamento sulla trasparenza e sul registro dei beneficiari, il quale stabilisce che la direzione generale per la tassazione e il Costa Rican Institute on Drugs saranno obbligati a stabilire in una risoluzione i requisiti e le procedure delle informazioni che devono essere fornite alla banca centrale.
Tale risoluzione stabilisce che, a partire dal 1° Settembre del 2019, tutte le informazioni devono essere fornite per identificare gli azionisti e coloro che esercitano il controllo.
Le informazioni vanno presentate annualmente e entro 15 giorni dalla data di modifica della titolarita’ delle azioni.
È un requisito essenziale che tutti i rappresentanti legali o i rappresentanti speciali, il cui potere deve risultare da atto pubblico, abbiano una firma digitale in grado di fornire queste informazioni al registro per la trasparenza e quello dei beneficiari finali che sarà pubblicato sul sito della banca centrale.
Le informazioni che devono essere fornite corrispondono all’identificazione delle persone legali obbligate, un riassunto della composizione sociale, l’individuazione dettagliata dei partecipanti alla composizione del capitale sociale e i dati dei soggetti che forniscono le informazioni.
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