Il 10 febbraio del 2019 Botswana e Zambia hanno firmato l’accordo sul libero scambio nel continente africano al trentaduesimo summit dell’Unione africana ad Addis Abeba, in cui il Consiglio dei Ministri etiope ha approvato l’ACFTA (African continental free trade area). La Costa D’Avorio, il Mali e la Mauritania hanno depositato la propria ratifica all’ACFTA rispettivamente il 23 Novembre, 1° Febbraio e 11 Febbraio 2019.
ANGOLA: Value-Added Tax Code enacted and 2019 State Budget
L’assemblea nazionale angolese nel gennaio 2019 ha introdotto una nuova imposta sul valore aggiunto (VAT). Questo nuovo VAT system sostituisce il regime di tassazione dei consumi, ampliando la base imponibile e introducendo un’aliquota fiscale del 14% a partire da luglio 2019. L’IVA sarà aumentata in due fasi, innanzitutto nel rispetto dei contribuenti e dei soggetti che optano per un’applicazione immediata e poi nel rispetto di tutti i soggetti tassabili.
La 2019 State Budget Law prevede:
-l’approvazione del regime di condono per le imposte sul reddito, i dazi doganali e le tasse di sicurezza sociale per il periodo fino al 31 dicembre compreso;
– che il prelievo speciale applicabile al trasferimento di fondi all’estero effettuato nell’ambito di contratti per la prestazione di servizi di assistenza tecnica e di gestione all’estero sia mantenuto per l’anno 2019;
– il campo di applicazione delle disposizioni statutarie relative al pagamento delle imposte a rate è ampliato per applicarsi ai dazi doganali nei casi in cui vi è stata una procedura di sdoganamento e laddove l’imposta supplementare è valutata come risultato di processi di audit successivi all’importazione;
– il presidente è autorizzato a:
- ridefinire il regime di esenzione dall’imposta sul reddito da investimento applicabile ai dividendi distribuiti a società residenti in Angola che si qualificano come contribuenti ai fini della tassa industriale;
- sottoporre a imposta di bollo, le ricevute di professionisti indipendenti, tutti i contratti per la fornitura di servizi e contratti di lavoro di stranieri non residenti.
BOTSWANA: 2019 Budget speech
Il bilancio del Botswana del 2019 è stato presentato dal ministro delle finanze e dello sviluppo economico all’assemblea nazionale il 4 febbraio del 2019. Il ministro ha annunciato la necessità di continuare ad estendere la base imponibile attraverso una revisione della legislazione fiscale e dei regolamenti e ha annunciato che:
- in seguito a una revisione degli emendamenti al regime del Centro internazionale dei servizi finanziari del Botswana, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (“OCSE”) ha dichiarato che il regime non è dannoso;
- dopo l’adesione del Botswana al Framework Base Erosion and Profit Shifting (“BEPS”) in giugno 2017, i prezzi di trasferimento sono stati introdotti come una modifica della legge sull’imposta sul reddito; e
- nel corso dell’esercizio 2019/202, la legge sul trasferimento di capitali deve essere modificata come segue:
- rimuovere il massimale di P15 000 per l’esenzione dal trasferimento di proprietà ed eredità;
- aumentare il valore delle donazioni esenti da P5 000 a P25 000; e
- esentando il trasferimento di beni immobili attualmente esentati ai sensi della legge sui trasferimenti.
CHAD: pubblicata la Finance Law 2019
La Finance Law 2019 è stata pubblicata il 31 Dicembre 2018. A partire dal 1° Gennaio 2019 sono entrate in vigore significative novità:
-l’imposta forfettaria minima applicabile alle imprese nell’ambito del regime fiscale standard è soggetta ad un ammontare minimo di F.CFA2 milioni;
-un’indennità di trasporto (limitata al 30% dello stipendio base per ciascun dipendente) è esente dalle entrate individuali a condizione che sia concessa a tutti i dipendenti;
-il valore massimo di alcune prestazioni in natura ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è modificato come segue:
-alloggio: dal 15% al 20%;
-acqua: dal 2% al 4%;
-veicoli a motore: dall’8% al 10%;
-gas: dall’1% al 2%; e
-cibo: dal 25% (con un massimo di F.CFA 50 000 al mese per ogni persona di età superiore ai 15 anni) a15% (con un massimo di F.CFA75 000);
-l’inosservanza dei requisiti della documentazione relativa ai prezzi di trasferimento è soggetta a una penalità del 5% del valore delle transazioni infragruppo con una società ciadiana ad un importo minimo di F.CFA 50 milioni all’anno.
REPUBBLICA DEMOCRATICA DEL CONGO (DRC): Rivalutazione gratuita delle attività fisse e finanziarie aziendali applicabile agli anni 2018 e 2019.
Il 20 dicembre 2018 il ministro delle finanze ha incaricato il direttore generale dell’Agenzia delle entrate e il segretario generale dell’ufficio nazionale di contabilità (Conseil Permanentant de Comptabilité au Congo) di sviluppare un nuovo regime fiscale per la rivalutazione gratuita delle imprese, tenendo conto del sistema contabile aggiornato OHADA (SYSCOHADA) applicabile dal 1 ° gennaio 2018. Le modifiche pertinenti dovrebbero essere introdotte nel progetto di legge finanziaria 2020. L’autorità fiscale il 2 febbraio 2019, ha pubblicato la dichiarazione n. 01/005 / DGI / DG / IS / BSE / NK / 2019 introducendo un nuovo modello di dichiarazione dei salari (déclaration unique des impôts, cotisations sociales et contribution patronales sur les rémunérations) da utilizzare a partire da febbraio 2019, prendendo in considerazione i nuovi tassi di contributo sociale effettivi dal 1 ° gennaio 2019.
GHANA: VAT Bill 2018
Il Ministro delle Finanze ha presentato la il Vat Bill 2018 (disegno di legge sull’IVA) al parlamento il 3 Dicembre 2018. I nuovi emendamenti, entrati in vigore a partire dal 1° Gennaio 2019 prevedono:
– la fornitura di prodotti tessili fabbricati localmente da un produttore autorizzato nell’elenco di quelli con rating zero per un periodo di tre anni; e
-consentire al Ghana Revenue Authority (“GRA”) di rimborsare crediti in eccesso attribuibili a fabbricati localmente tessuti durante la moratoria di tre anni al ricevimento di una domanda di rimborso del credito in eccesso.
Il GRA, il 21 gennaio 2019, ha pubblicato note orientative sullo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari in materia fiscale. Le note di orientamento si limitano a fornire indicazioni su aspetti del CRS che sono peculiari del Ghana e devono essere considerate come integrative ai commenti dell’OCSE e ai relativi documenti sul CRS e sull’accordo multilaterale in materia di autorità competente sullo scambio di informazioni sull’account finanziario. Il ministero delle Finanze, il 21 gennaio 2019, ha sospeso l’attuazione della politica dei bolli fiscali (presentata in precedenza nel febbraio 2019) per l’industria tessile. Il 21 dicembre 2018, la High Court ha emesso una sentenza nel caso Commissioner of Domestic Taxes contro Total Touch Cargo Holland, (Nairobi Income Tax Appeal No. 17 del 2013) su quando i servizi sono considerati come esportati e quindi con rating zero ai fini IVA. Il tribunale ha stabilito che, affinché un servizio sia considerato un servizio esportato, il fattore determinante è il luogo a cui tale servizio è destinato, indipendentemente dal luogo in cui tale servizio è stato eseguito.
MAURITANIA: Firmato la Convenzione sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale
Il 12 febbraio 2019, la Mauritania è diventata la 127a giurisdizione ad aderire alla convenzione multilaterale sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale, modificata dal protocollo del 2010.
NAMIBIA: l’Agenzia delle Entrate avvia l’e-service
L’Agenzia delle Entrate della Namibia ha lanciato il suo portale di servizi elettronici, accessibile dal sito web dell’Amministrazione Fiscale Integrata Sistema (ITAS), il 17 gennaio 2019. I contribuenti esistenti devono iscriversi e collegare il loro numero di identificazione fiscale (“TIN”) al fine di creare un profilo di e-service. I contribuenti devono inoltre creare TIN con le loro banche commerciali prima di effettuare qualsiasi pagamento di imposte dopo il 17Gennaio 2019.
NIGERIA: FIRS sospende la direttiva sul congelamento dei conti bancari
L’Agenzia delle Entrate federale (“FIRS”), il 15 febbraio 2019, ha informato le banche di una temporanea sospensione di 30 giorni del diritto di pegno sui conti dei contribuenti accusati di essere in mora di pagamenti fiscali. La Court of Appeal nella sua sentenza dell’11 dicembre 2018 ha confermato la sentenza dell’Alta corte federale nella causa Best Children International Schools Limited (“BCISL”) vs FIRS giacche’ BCISL, non essendo una società a responsabilità limitata che è esente da imposta, era soggetto all’imposta sul reddito delle società.
SIERRA LEONE: Finance Act 2018 convertito in legge
Il Finance Act 2019 è stato convertito in legge dal presidente l’11 gennaio 2019. Modifiche significative, a partire dal 1 ° gennaio 2019, comprendono:
-una riduzione della fascia superiore delle aliquote progressive sul reddito delle persone fisiche dal 35% al 30%;
– la tassazione delle indennità di ferie che superano lo stipendio base di un mese di un lavoratore all’aliquota marginale più elevata del 30%;
– l’autorizzazione per la National Revenue Authority a richiedere a una banca o altro istituto finanziario di sospendere il conto bancario di un soggetto fiscalmente inadempiente; e
– un ‘esenzione dei prodotti agricoli locali per la produzione di beni e servizi fiscali.
SEYCHELLES: Regimi fiscali privilegiati valutati “non dannosi”
Il Ministero delle finanze, del commercio, degli investimenti e della pianificazione economica, il 25 gennaio 2019, ha annunciato che le Seychelles soddisfano i requisiti dell’OCSE BEPS Azione 5 “Contrastare più efficacemente le pratiche fiscali dannose, in Account Transparency and Substance “, a seguito di una valutazione dei suoi vari regimi fiscali preferenziali da parte del Forum sulle pratiche fiscali dannose. Il quadro inclusivo sul BEPS ha valutato le pratiche fiscali dannose in 24 giurisdizioni su 57 regimi fiscali preferenziali e ha approvato la sua relazione sullo stato di avanzamento il 24 gennaio 2019. Le Seychelles sono state valutate in base ai seguenti otto regimi preferenziali:
-società commerciali internazionali;
-licenze speciali delle società;
-servizi di esportazione nella zona commerciale internazionale;
-servizi bancari offshore;
-attività assicurativa non domestica;
-attività di riassicurazione;
-attività in titoli ai sensi del Securities Act; e
-amministratore del fondo.
Le Seychelles si sono impegnate ad aderire alle norme internazionali e alle migliori pratiche e hanno fatto alcune significative modifiche al proprio sistema fiscale al fine di soddisfare le raccomandazioni dell’azione 5 BEPS, tra cui:
-modifica della legge sull’imposizione delle imprese a un regime fiscale territoriale completo, eliminando l’aliquota fiscale del 3% e l’esenzione fiscale per le attività di operazioni bancarie e riassicurative offshore;
-modifica della legge sulle società commerciali internazionali per abrogare le clausole di esenzione fiscale;
– modifica della legge sulle Società (Licenze speciali) per abolire la concessione e il trattenimento dell’imposta sull’1,5% delle imprese
-modifica della legge sulla zona commerciale internazionale per abolire le concessioni e le esenzioni concesse ai servizi di esportazione e alle attività che rientrano nel campo di applicazione delle norme dell’azione 5 di BEPS;
-modifica della legge sulle assicurazioni per abolire le concessioni e le esenzioni fiscali concesse agli assicuratori non nazionali.
TOGO: pubblicata la Finance Law 2019
La legge finanziaria 2019 è stata firmata dal presidente e pubblicata ai sensi della legge n. 2018-020 il 20 novembre 2018. Modifiche significative, efficaci dal 1 ° gennaio 2019, comprendono:
-l’introduzione di un regime fiscale eccezionale per quanto riguarda le operazioni di ristrutturazione aziendale di “imprese con difficoltà finanziarie “come definito dalla legge; e
-introducendo le seguenti tasse all’importazione:
- l’imposta dell’Unione africana (prelèvement de l’Union Africaine) applicabile ad un’aliquota dello 0,2% sull’importazione di beni al di fuori dell’Unione Africana;
- una tassa di ingresso (taxe de laissez-passez) applicabile all’importazione temporanea di veicoli ad un tasso F.CFA7000 per veicolo; e
- il contributo di solidarietà nazionale (prelèvement national de solidarité) riscosso al tasso dello 0,5% della dogana sul valore delle merci importate.
Be the first to comment