Regno Unito: Le società offshore che detengono immobili nel Regno Unito

HMRC sta inviando delle comunicazioni alle società offshore proprietarie di beni immobili nel Regno Unito chiedendo di regolarizzare la loro posizione fiscale. Le società che ricevono la lettera devono compilare il modulo “certificate of tax position” (e ove richiesto anche il “notice of Intention”).

Negli ultimi tempi, HMCR sta utilizzando sempre più di frequente lo strumento dell’invio delle lettere con riferimento a diverse questioni, tra cui quella relativa al problema della conformità delle società offshore che possiedono proprietà nel Regno Unito. Rispetto a tale ultima questione, HMRC sta inviando due tipologie di lettere:

• Una prima lettera ha come destinatari le società non residenti proprietarie di beni immobili nel Regno Unito che potrebbero essere chiamate a dichiarare il proprio reddito ricevuto in qualità di proprietarie di una società non residente, o tenute a pagare la Annual Tax on Enveloped Dwellings. Le società destinatarie di tale comunicazione devono altresì informare qualsiasi persona fisica residente nel Regno Unito, che abbia un interesse nel reddito o nel capitale della società, che dovrebbe verificare che la propria situazione fiscale sia in linea con la legislazione anti elusione del trasferimento dei beni all’estero; e
• Un’altra tipologia di lettera che riguarda le società non residenti che hanno ceduto beni immobili residenziali nel Regno Unito tra il 6 aprile 2015 e il 5 aprile 2019 senza presentare la dichiarazione dell’imposta sulle plusvalenze per non residenti – Non resident Capital Gains Tax Returns.

Al momento del ricevimento della lettera, le società sono tenute a valutare la loro posizione e a compilare il modulo che trovano allegato alla lettera. In altre parole, devono dichiarare di trovarsi in una delle seguenti condizioni:

1. La società è tenuta a dichiarare le passività fiscali in sospeso. Il modulo prevede una sezione in cui il dichiarante deve specificare perché si sono verificate tali omissioni. In questo caso dovrà compilare anche il modulo “Notice of Intention”.
2. La società dichiara che ha già effettuato le necessarie comunicazioni concernenti la sua posizione fiscale, indicando anche la data delle comunicazioni.
3. La società non è soggetta alla tassazione nel Regno Unito. In tal caso, bisognerà motivare la risposta.

La società dichiarante si assume la responsabilità che le informazioni contenute nel modulo sono veritiere e corrette. Il modulo deve essere compilato e inviato a HMRC entro un periodo di tempo prestabilito, che di regola è 40 giorni.

Si deve inoltre tener presente che l’invio di lettere da parte di HMRC avviene sulla base di informazioni e dati effettivamente detenuti da HMRC. Non si tratta dunque di comunicazioni generate automaticamente. Sebbene non vi sia, al momento, alcun obbligo giuridico di compilare i documenti allegati alla lettera, è fortemente sconsigliato ignorare tali comunicazioni. Infatti, la mancata compilazione potrebbe avere come conseguenza un accertamento da parte di HMRC, e anche l’apertura di una indagine, in sede civile e penale, e nel caso in cui si dovessero riscontrare debiti fiscali, HMRC potrebbe prevedere sanzioni fino a 200% in più dell’importo inizialmente dovuto. È quindi opportuno che coloro che ricevono le lettere da HMRC valutino, anche avvalendosi della consulenza di un professionista, la loro posizione fiscale.