Attualmente non esistono registri pubblici dei titolari effettivi in relazione ai trust (almeno nelle Isole Vergini Britanniche (British Virgin Islands “BVI”), Cayman, Jersey, Guernsey o Bermuda); tuttavia, se promulgato nella forma pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale, il disegno di legge “BVI Trustee (Amendment)” (il disegno di legge) introdurrà di fatto dei registri dei titolari effettivi in relazione a determinati trust. Tuttavia, si tratterà di un “registro” privato, non sarà un “registro” accessibile al pubblico.
In risposta alle raccomandazioni del rapporto di valutazione reciproca delle BVI (BVI Mutual Evaluation Report), le Isole Vergini Britanniche propongono di introdurre una modifica alla sezione 92 del Trustee Act (come rivisto) (la “Legge”).
La modifica proposta amplia l’attuale obbligo di conservazione delle informazioni imposto ai fiduciari competenti (Relevant Trustees) mediante una modifica introdotta nella legge dal Trustee (Amendment) Act del 2021 (la “Legge del 2021”).
In base alle disposizioni della Legge del 2021, è stata introdotta una nuova sezione nella legge: sezione 92A. In base a questo emendamento, un fiduciario competente di un Trust applicabile (Applicable Trust) è tenuto a mantenere e conservare i registri e la documentazione sottostante del Trust nella forma appropriata per il fiduciario competente e la proprietà del trust. Un fiduciario competente che non rispetta queste disposizioni è passibile di una multa non superiore a $10.000.
Le disposizioni introdotte dalla Legge del 2021 (tra cui, in particolare, le definizioni di “Fiduciario competente” e “Trust applicabile”) saranno mantenute nel disegno di legge una volta promulgato; tuttavia, mediante l’introduzione di una nuova sezione (92B), gli obblighi di acquisizione e conservazione delle informazioni dei fiduciari competenti sono stati estesi.
La Sezione 92B (una volta promulgata) richiederà a un fiduciario competente di raccogliere, conservare e aggiornare informazioni adeguate, accurate e aggiornate sui beneficiari effettivi del Trust Applicabile (e quindi, in particolare, su: (i) il fiduciario, (ii) il disponente o altra persona da cui è costituito il Trust Applicabile, (iii) qualsiasi protettore, (iv) qualsiasi beneficiario con un interesse acquisito nel Trust Applicabile e (v) qualsiasi altra persona fisica che eserciti il controllo ultimo ed effettivo sul Trust Applicabile (direttamente o tramite una catena di controllo o di proprietà)).
Le informazioni sulla titolarità effettiva che un fiduciario competente di un Trust applicabile è tenuto a ottenere e conservare sono i dettagli delle informazioni sulla titolarità effettiva come stabilito nei Regolamenti emanati ai sensi del BVI Business Companies Act (rivisto), quindi:
- per quanto riguarda le entità giuridiche registrabili: (A) il suo nome, (B) il suo numero di costituzione (o equivalente), (C) la sua data di costituzione, (D) il suo stato, (E) il suo indirizzo registrato, (F) la giurisdizione in cui è costituita, (G) la base su cui l’entità è un’entità giuridica registrata, (H) quando l’entità giuridica registrabile è una persona regolamentata estera, la giurisdizione in cui è così regolamentata e il nome dell’autorità di regolamentazione estera pertinente o, quando l’entità giuridica registrabile è uno stato sovrano o una sussidiaria interamente posseduta da uno stato sovrano, il nome dello stato sovrano e (se applicabile) il nome della sussidiaria; e
- per ciascun beneficiario effettivo: (A) nome, (B) indirizzo di residenza, (C) data di nascita e (D) nazionalità.
L’obbligo di mantenimento impone non solo l’obbligo di richiedere al fiduciario competente di aggiornare le informazioni sulla titolarità effettiva in suo possesso entro 30 giorni dal momento in cui viene a conoscenza di una modifica alle stesse, ma anche di conservare le informazioni sulla titolarità effettiva pertinenti per almeno 5 anni dalla data di cessazione del relativo Trust Applicabile.
Oltre a mantenere le informazioni sui beneficiari effettivi del relativo Trust applicabile, un fiduciario competente è tenuto a collaborare con le autorità competenti e le forze dell’ordine nell’adempimento e nell’esecuzione legali delle sue funzioni pertinenti (tale cooperazione include la divulgazione di informazioni che sono a conoscenza o di documenti che sono sotto il controllo del fiduciario competente) (a condizione che il Trustee pertinente non sia tenuto a produrre alcun documento a cui si applichi il segreto professionale legale). Attualmente, le “autorità competenti” e le “forze dell’ordine” si estenderebbero solo agli organismi delle Isole Vergini britanniche.
La sanzione per la violazione degli obblighi previsti dalla sezione 92B è significativamente più alta, fino a $ 75.000 (rispetto ai $ 10.000 previsti per la violazione della sezione 92A); tuttavia, le nuove disposizioni contengono una gradita protezione, in quanto l’adozione da parte di un fiduciario competente di “misure ragionevoli” per ottemperare ai propri obblighi ai sensi della nuova sezione 92B comporterà che esso venga considerato in regola con tali obblighi.
In sintesi, le nuove disposizioni saranno più incisive e richiederanno più tempo e sforzi da parte dei trustee per rispettarle, ma in pratica è probabile che si applichino solo ai trustee aziendali o ai trustee individuali residenti nelle BVI. Vale anche la pena ricordare che le nuove disposizioni non sostituiscono gli obblighi di raccolta di informazioni introdotti ai sensi della sezione 92A della Legge; piuttosto, prevedono l’ottenimento (e la conservazione) di una gamma aggiuntiva di informazioni sui trust interessati dalle nuove disposizioni.
