La protezione del patrimonio è una parte importante di qualsiasi piano finanziario, in particolare per gli individui con un elevato patrimonio e per coloro che esercitano professioni ad alto rischio.
I trust di protezione patrimoniale offshore (OAPT) sono uno strumento popolare per proteggere il proprio patrimonio. Queste strutture sono create in giurisdizioni offshore come le Isole Cook o Nevis, e forniscono protezione contro futuri creditori sconosciuti e potenziali creditori esistenti che non agiscono entro i termini di prescrizione. Gli OAPT offrono anche altri vantaggi, come l’accesso a servizi di consulenza patrimoniale globali e a investimenti internazionali, e sono spesso gestiti in tandem con una società di proprietà del trust che consente una maggiore flessibilità nella gestione delle attività all’interno del fondo fiduciario. Il trust è istituito e gestito da un trustee professionista situato nella stessa giurisdizione del trust.
Il vantaggio principale di un OAPT risiede nella legislazione specifica della giurisdizione offshore utilizzata. Ad esempio, la legislazione sui trust delle Isole Cook e Nevis contiene una serie di disposizioni altamente protettive. Le sentenze straniere non sono riconosciute, quindi qualsiasi creditore che desideri avanzare una richiesta di risarcimento nei confronti di un trust delle Isole Cook o Nevis deve avviare un procedimento presso un tribunale locale. Si tratta di un processo lungo e costoso per qualsiasi creditore, in particolare in Nevis.
Per i cittadini statunitensi che desiderano tutelare i propri beni, il domestic asset protection trust (DAPT) è spesso considerato un’opzione vantaggiosa. I DAPT sono percepiti come una soluzione che offre convenienza e semplificazione delle dichiarazioni fiscali a un prezzo inferiore rispetto agli OAPT. I DAPT possono essere trust spendthrift autoregolati e godono di alcune protezioni previste dalla legge statale. Tuttavia, i costi sono piuttosto elevati.
Uno degli svantaggi più significativi dei DAPT è che sono riconosciuti solo da poco più di un terzo degli Stati Uniti. Anche negli Stati che li riconoscono, il livello di protezione offerto può essere piuttosto basso rispetto agli OAPT, con termini di prescrizione più lunghi e un maggior numero di circostanze in cui un trasferimento a un DAPT può essere giudicato fraudolento.
Sebbene uno Stato non-DAPT sia tenuto a considerare l’applicazione delle leggi degli altri Stati e a riconoscere la validita’ di un DAPT, nella pratica spesso non è così. I tribunali degli Stati non-DAPT hanno piu’ volte rifiutato di riconoscere un DAPT per motivi di politica pubblica, ad esempio, quando il beneficiario non risiede nello Stato DAPT.
Inoltre, un creditore che ottiene una sentenza in uno Stato non-DAPT può talvolta far valere tale sentenza nello Stato DAPT. Se le proprietà o altri beni sono detenuti in diversi Stati, questo porta a dubbi su quale legge statale debba essere applicata. La risposta è rimessa alla discrezione del tribunale. Inoltre, i DAPT e i loro trustee sono sempre soggetti alla legge federale degli Stati Uniti e devono conformarsi a qualsiasi decisione del tribunale federale, anche se ciò è in contrasto con i termini del trust o con la legislazione DAPT dello Stato in questione.
Mentre la maggior parte delle giurisdizioni OAPT ha una piccola ma importante giurisprudenza in cui i tribunali hanno sostenuto le leggi di tali giurisdizioni, i precedenti della giurisprudenza DAPT mostrano la dubbia utilità di tali strutture e le loro carenze in termini di protezione dei beni sotto il controllo dei tribunali.
In conclusione, un trust offshore correttamente costituito e gestito è senza dubbio una struttura vantaggiosa ed efficace, grazie al quadro giuridico di giurisdizioni come le Isole Cook o Nevis. Una struttura offshore di protezione dei beni è la strategia più collaudata per preservare e proteggere il patrimonio.
